Định kỳ vào cuối năm tài chính thì kế toán sẽ phải thực hiện công việc quyết toán thuế. Cùng bài viết đi tìm hiểu những lưu ý khi làm quyết toán thuế.
Quyết toán thuế thì bao gồm nhiều phần công việc khác nhau, có quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Cùng bài viết đi tìm hiểu chi tiết về từng phần công việc.
-
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Khi đi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cũng là đi xác định một cách chính xác về số thuế doanh nghiệp sẽ phải nộp trong năm tài chính. Để đảm bảo số liệu thu được là đúng đắn thì trước tiên doanh nghiệp cần đi xác định đúng số lỗ được phép chuyển, theo nguyên tắc được phép chuyển lỗ liên tục 5 năm. Khi thực hiện chuyển lỗ từ năm trước thì phải đính kèm phụ lục 03-2A.
Tiếp theo, cần lưu ý đến các khoản doanh thu, chi phí chênh lệch do có sự khác biệt trong ghi nhận giữa kế toán và luật thuế, để có sự điều chỉnh cho đúng theo luật thuế.
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp có phát sinh các khoản thu nhập hoặc chi phí mà bị thuế thanh tra loại ra hoặc phạt nộp chậm thuế thì cần lưu ý để điều chỉnh vào chỉ tiêu B9 đến B11 trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Đồng thời, nếu doanh nghiệp có nhiều doanh thu từ nhiều hoạt động khác nhau, thì cần xác định chính xác mức thuế suất cho từng hoạt động và điền vào phụ lục tương ứng.
Nếu doanh nghiệp có ưu đãi về thuế thì kế toán phải điền vào phụ lục 03-3A. Và một bước không thể thiếu là kế toán phải kê khai số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm tính và đã nộp vào ngân sách nhà nước của 04 quý của năm.
-
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Khi đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì phải tính đến tất cả các khoản giảm trừ, bao gồm: giảm trừ cho bản thân và người phụ thuộc và thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ hàng tháng. Đây là hai khoản làm giảm bớt số thuế thu nhập cá nhân mà người lao động phải nộp. Cụ thể:
-
Giảm trừ bản thân và người phụ thuộc
Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì được giảm trừ bản thân là 9.000.000 đồng mỗi tháng và cho mỗi người phụ thuộc là 3.600.000 đồng/tháng.
Cần lưu ý là khi làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm tài chính thì chỉ tính giảm trừ đủ 12 tháng cho những cá nhân mà đủ điều kiện và có ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay. Còn những cá nhân mà không ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay thì chỉ tính giảm trừ theo số tháng làm việc thực tế.
Một lưu ý liên quan đến vấn đề khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là những người lao động mà chỉ ký hợp đồng dưới 3 tháng thì nếu doanh nghiệp chi trả dưới 2 triệu đồng/tháng thì không phải khấu trừ thuế TNCN. Nhưng nếu mỗi lần chi trả từ 2 triệu đồng trở lên thì phải thực hiện khấu trừ 10% thuế TNCN. Còn nếu không muốn khấu trừ 10% thuế TNCN thì người lao động phải làm cam kết 02 theo TT92/2015 của BTC và ước tính cả năm thu nhập không vượt quá 108 triệu, có mã số thuế cá nhân tại thời điểm cam kết. (Xem thêm: Các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân)
Như vậy, bài viết đã trình bày chi tiết về những lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế. Hi vọng, đã cung cấp những kiến thức tham khảo hữu ích, giúp các bạn đọc đặc biệt là những người làm kế toán có một kỳ quyết toán hiệu quả.
>> Tham khảo: Phần mềm kế toán tổng hợp tốt nhất cho các doanh nghiệp vừa và lớn.
>> Xem thêm: Kiến thức cơ bản về quy trình kiểm toán
