Định kỳ hàng quý thì một trong những công việc bắt buộc của kế toán là làm các báo cáo thuế. Bài viết sẽ đi trình bày những lưu ý trong quá trình làm báo cáo thuế theo quý.
1. Báo cáo thuế là gì?
Báo cáo thuế là báo cáo gửi cho cơ quan thuế, liên quan đến kê khai hóa đơn GTGT đầu vào, đầu ra cũng như tình hình sử dụng hóa đơn.
Có thể nói, báo cáo thuế là cơ sở để cơ quan thuế nắm bắt được tình hình kinh doanh và thực hiện các chế độ pháp luật về hóa đơn chứng từ của doanh nghiệp.
2.Những lưu ý khi làm báo cáo thuế theo quý
Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nào thì cũng đều phải làm các báo cáo thuế theo quy định. Để đảm bảo báo cáo lập ra là chính xác thì kế toán cần lưu ý những điều sau:
- Khi làm báo cáo thuế theo quý thì không thể thiếu việc kê khai hóa đơn.
Đầu tiên, kế toán phải xác định được doanh nghiệp thực hiện kê khai theo phương pháp khấu trừ hay phương pháp trực tiếp.
Thông thường những doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỉ đồng sẽ phải áp dụng kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc có thể tự nguyện.
Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì kế toán phải tập hợp đầy đủ tất cả các chứng từ phát sinh như: hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra, phiếu thu, phiếu chi, hợp đồng… Đồng thời, phải đi kiểm tra chi tiết từng hóa đơn để đảm bảo hóa đơn được kê khai là hợp lý, hợp lệ.
Ngoài ra, kế toán cũng phải kiểm tra chi tiết tài khoản 133 và 333 để đảm bảo số hạch toán khớp với số kê khai. Hơn nữa, nếu có chênh lệch thì cũng kịp thời phát hiện và có biện pháp điều chỉnh để kê khai cho hợp lý.
Trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, thì thuế giá trị gia tăng phải nộp được tính trên doanh thu. Và dù doanh nghiệp có hay không phát sinh thì kế toán vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế. Đặc biệt, thuế đầu ra đã kê khai phải khớp với doanh thu chịu thuế đã hạch toán trong kỳ.
Hơn nữa, khi làm báo cáo thuế theo quý, trong quá trình kê khai cần lưu ý những trường hợp đặc biệt sau: với hóa đơn nhập khẩu thì phải khi nào có chứng từ nộp tiền thuế nhập khẩu kế toán mới thực hiện kê khai vào tháng nộp tiền, kê khai căn cứ vào các thông tin trên giấy nộp tiền. Và cần biết thêm là nhà xuất khẩu nước ngoài thì không có mã số thuế.
Liên quan đến kê khai thuế thu nhập cá nhân thì doanh nghiệp bắt buộc phải làm và tiến hành kê khai theo mẫu số 05/KK – TNCN thông tư 92/TT – BTC của Bộ Tài chính.
Về thuế thu nhập doanh nghiệp thì không cần phải nộp tờ khai mà chỉ tạm tính hàng quý.
Với báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, dù có phát sinh hay không việc sử dụng thì doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Nhưng nếu doanh nghiệp chưa làm thông báo phát hành hóa đơn thì không phải nộp báo cáo này.
Như vậy, bài viết đã trình bày chi tiết về những lưu ý liên quan đến việc làm các báo cáo thuế theo quý. Hi vọng đã cung cấp những thông tin tham khảo hữu ích cho các bạn đọc đặc biệt là những người làm kế toán, giúp tránh được những sai sót trong quá trình các báo cáo thuế.
>> Xem thêm: Quản lý khai báo thuế trên phần mềm kế toán tổng hợp BRAVO.
>> Thông tin liên quan: Thông báo về nâng cấp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất
