Trong năm 2025, chính sách thuế suất hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ở Việt Nam có nhiều điều chỉnh quan trọng, đặc biệt liên quan đến phương pháp tính thuế, sử dụng hóa đơn điện tử, thuế khoán và lộ trình bãi bỏ thuế khoán. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các thay đổi nổi bật, ảnh hưởng và cách thức áp dụng để chủ hộ kinh doanh nắm rõ và thực hiện đúng luật.
Những thay đổi chính về thuế suất hộ kinh doanh năm 2025
1. Thuế khoán – Lộ trình bãi bỏ và áp dụng phương pháp kê khai từ 2026
- Theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, nhà nước quyết định bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bắt đầu từ ngày 1/1/2026.
- Trước thời điểm bãi bỏ này, có lộ trình chuyển tiếp: từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên đang nộp thuế theo phương pháp khoán phải chuyển sang kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
2. Yêu cầu về hóa đơn điện tử và máy tính tiền đối với hộ kinh doanh doanh thu lớn
- Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, thuộc các ngành nghề bán hàng hóa, dịch vụ (bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, dịch vụ hỗ trợ vận tải, vui chơi giải trí, dịch vụ phục vụ cá nhân, v.v.) phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền nối kết chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
- Việc này được thực hiện như một bước chuẩn bị quan trọng cho việc bãi bỏ thuế khoán vì phương pháp kê khai cần có hóa đơn chứng từ điện tử minh bạch.
3. Mã số thuế và số định danh cá nhân
- Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế do cơ quan thuế cấp cho cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh sẽ thực hiện đến hết ngày 30/6/2025.
- Từ 01/7/2025, sẽ sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế trong các giao dịch có liên quan đến nghĩa vụ thuế.
4. Trách nhiệm của sàn thương mại điện tử và nền tảng số
- Từ 01/04/2025, theo Luật số 56/2024/QH15, đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán (kể cả trong nước và nước ngoài), các tổ chức quản lý sàn giao dịch hoặc nền tảng số có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay, kê khai số thuế đã khấu trừ cho những hộ, cá nhân này, trừ trường hợp họ không thuộc đối tượng được khấu trừ.
5. Thuế suất khoán hiện hành (còn áp dụng cho nhóm chưa chuyển sang kê khai)
Trong thời gian trước khi thuế khoán bị bãi bỏ hoàn toàn (trước ngày 1/1/2026), những hộ kinh doanh vẫn đang áp dụng thuế khoán sẽ tiếp tục chịu thuế suất theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tùy ngành nghề, theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT‑BTC. Các mức phổ biến gồm:
- Bán hàng hóa (phân phối, cung cấp hàng hóa): GTGT 1%, TNCN 0,5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN ~2%
- Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 3%, TNCN 1,5%
Tuy nhiên, những hộ kinh doanh có doanh thu lớn và thuộc nhóm phải chuyển sang kê khai từ 1/6/2025 sẽ không còn chịu thuế khoán nữa mà sẽ nộp thuế dựa trên doanh thu thật, chi phí, hóa đơn chứng từ.
Tóm lại, thuế suất hộ kinh doanh năm 2025 về cơ bản chưa có sự thay đổi “mức phần trăm/ ngành nghề” lớn đối với nhóm hộ đang áp dụng thuế khoán, nhưng có thay đổi rất đáng kể về phương pháp tính thuế. Nếu bạn là chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hãy chủ động tìm hiểu quy định chi tiết theo ngành nghề của mình, làm việc với cơ quan thuế địa phương và nếu cần, tìm đến dịch vụ kế toán thuế để đảm bảo việc chuyển đổi được thực hiện đúng luật, không bị phạt và tận dụng được ưu đãi nếu có.
>>> Xem thêm: Giải pháp giảm chi phí vận hành cho doanh nghiệp trong thời kỳ chuyển đổi số
